Hoofdstuk 2 - Financiële hoofdlijnen

Inleiding
Dit hoofdstuk bevat de financiële hoofdlijnen van de Najaarsrapportage 2025. Er wordt eerst ingegaan op de mutaties tot de Najaarsrapportage, te weten de meerjarige effecten Slotwijziging 2024, de eerste begrotingswijziging en Voorjaarsrapportage, bestemmingsvoorstellen vanuit de Jaarrekening 2024 en ook mutaties in de reserves. Daarnaast worden de bijstellingen in de Najaarsrapportage met een effect op het begrotingssaldo gepresenteerd. Het gaat hierbij om een aantal autonome ontwikkelingen, zoals de meicirculaire, motorrijtuigenbelasting en effect CAO. Ook heeft een actualisatie van de kapitaallasten plaatsgevonden.

Van begroting tot najaarsrapportage

Begrotingswijzigingen

Toelichting
Het saldo van de bijstellingen in de Najaarsrapportage bedraagt € 7,8 miljoen voordelig. Dit saldo bestaat uit lagere lasten € 19 miljoen en lagere baten € 11,3. Na resultaatbestemming en reserve mutaties komt het totaal aan lasten op € 785,3 miljoen en het totaal aan baten € 795,5 miljoen. Met een geprognosticeerd resultaat van € 10,3 miljoen.   

Overzicht ontwikkelingen per programma op hoofdlijnen

Opmerking:
In het saldo voor de realisatie zijn geen afsluitende boekingen verwerkt.  

Verloop begrotingssaldo

Het saldo van de begroting 2025 bedroeg € 2,5 miljoen, de mutatie van de Najaarsrapportage bedraagt € 7,8 miljoen. Na de wijzigingen in de Najaarsrapportage begroten we het saldo van de begroting op € 10,3 miljoen ultimo 2025.  

Ontwikkeling met meerjarig effect op het begrotingssaldo

Algemene uitkering provinciefonds 
In de Najaarsrapportage is de meicirculaire verwerkt. Over de effecten van de circulaire bent u eerder geïnformeerd via een Statenbrief van 17 juni 2025. De effecten van de meicirculaire voor 2026 en verder zijn niet meerjarig meegenomen in de wijzigingen van de Najaarsrapportage. De mutaties voor 2026 en verder worden in de Begroting 2026 verwerkt. 

Correctie opcenten  
In mei bent u geïnformeerd over een foutieve berekening door de Belastingdienst van de opbrengst MRB 2024. De foutieve berekening van de belastingdienst voor 2024 en 2025 was ook de basis voor de door ons geraamde opcenten voor 2025 en verder. Deze raming van de opbrengsten is geland in de Voorjaarsrapportage 2025 en voor 2026-2029 in de Kadernota 2026. We gebruiken namelijk de informatie over de opcenten die we van de belastingdienst ontvangen om een inschatting te maken over toekomstige opcenten. In de Najaarsrapportage worden de opcenten naar beneden bijgesteld op basis van de meicirculaire. 

Nieuwe CAO provinciaal personeel 
De effecten van de nieuwe CAO met de looptijd 1 juli 2025 tot 1 juli 2026 zijn meerjarig verwerkt in de begroting door de mutaties in de Najaarsrapportage. Voor de financiële effecten is de stelpost loonkosten niet toereikend en daarom wordt van het begrotingssaldo 1,9 miljoen ingezet om de CAO te verwerken in de begroting. De stelpost was € 2,0 miljoen. 

Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) 
Per 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium in het kader van de Wet DBA opgeheven. De Belastingdienst handhaaft vanaf deze datum weer op schijnzelfstandigheid. Met de Belastingdienst is afgesproken dat de provincie Utrecht vast moet stellen op welke wijze zij omgaat met zowel het voorkomen van instroom van schijnzelfstandigen, als de toetsing van de arbeidsrelatie van de huidige populatie van directe ZZP’ers en de mogelijk achterstallige verloning die voortvloeit uit deze toetsing. Deze toetsing wordt uitgevoerd in samenwerking met een extern bureau gericht op fiscaal advies. De financiële effecten voor de provincie vanaf 1 januari 2025 kunnen substantieel zijn. Ten tijde van het opstellen van de najaarsrapportage 2025 zijn de financiële gevolgen nog niet in beeld, omdat de uitkomsten van de toetsing nog niet bekend zijn. Deze zijn daarom niet in deze rapportage opgenomen. In de tweede helft van 2025 zullen de financiële resultaten worden ingeschat en administratief worden verwerkt.  

Overzicht verwachte ontwikkeling van de reserves

Onderstaande tabel laat het verloop van onze reserves zien in het jaar 2025. De stand per 1-1-2025 is eindstand van de Jaarrekening 2024. Het overzicht bevat naast de reservemutaties uit de Najaarsrapportage ook reservemutaties uit de primitieve begroting 2025 en de bijstellingen van de begroting gedurende 2025. De toelichting op deze mutaties zijn terug te vinden bij de toelichtingen op de begrotingswijzigingen in de programma’s.